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近日，人力資源社會(huì )保障部、財政部、國家稅務(wù)總局、銀保監會(huì )、證監會(huì )聯(lián)合印發(fā)《個(gè)人養老金實(shí)施辦法》。這是貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于健全多層次、多支柱養老保險體系，規范發(fā)展第三支柱養老保險的重要舉措，也是推進(jìn)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養老金發(fā)展的意見(jiàn)》落實(shí)落細的具體做法。
那么，個(gè)人養老金是什么？
怎么繳納？資金怎么使用……
8問(wèn)8答
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個(gè)人養老金是指政府政策支持、個(gè)人自愿參加、市場(chǎng)化運營(yíng)、實(shí)現養老保險補充功能的制度。
個(gè)人養老金實(shí)行個(gè)人賬戶(hù)制，繳費完全由參加人個(gè)人承擔，自主選擇購買(mǎi)符合規定的儲蓄存款、理財產(chǎn)品、商業(yè)養老保險、公募基金等金融產(chǎn)品（以下統稱(chēng)個(gè)人養老金產(chǎn)品），實(shí)行完全積累，按照國家有關(guān)規定享受稅收優(yōu)惠政策。
個(gè)人養老金的參加人應當是在中國境內參加城鎮職工基本養老保險或者城鄉居民基本養老保險的勞動(dòng)者。
參加人參加個(gè)人養老金，應當通過(guò)國家社會(huì )保險公共服務(wù)平臺、全國人力資源和社會(huì )保障政務(wù)服務(wù)平臺、電子社?？?、掌上12333APP等全國統一線(xiàn)上服務(wù)入口或者商業(yè)銀行渠道，在信息平臺開(kāi)立個(gè)人養老金賬戶(hù)。個(gè)人養老金賬戶(hù)用于登記和管理個(gè)人身份信息，并與基本養老保險關(guān)系關(guān)聯(lián)，記錄個(gè)人養老金繳費、投資、領(lǐng)取、抵扣和繳納個(gè)人所得稅等信息，是參加人參加個(gè)人養老金、享受稅收優(yōu)惠政策的基礎。
之后，選擇一家符合規定的商業(yè)銀行開(kāi)立或者指定本人唯一的個(gè)人養老金資金賬戶(hù)（也可以通過(guò)其他符合規定的個(gè)人養老金產(chǎn)品銷(xiāo)售機構指定）。個(gè)人養老金資金賬戶(hù)作為特殊專(zhuān)用資金賬戶(hù)，與個(gè)人養老金賬戶(hù)綁定，為參加人提供資金繳存、繳費額度登記、個(gè)人養老金產(chǎn)品投資、個(gè)人養老金支付、個(gè)人所得稅稅款支付、資金與相關(guān)權益信息查詢(xún)等服務(wù)。
參加人每年繳納個(gè)人養老金額度上限為12000元，參加人每年繳費不得超過(guò)該繳費額度上限。人力資源社會(huì )保障部、財政部根據經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展水平、多層次養老保險體系發(fā)展情況等因素適時(shí)調整繳費額度上限。
參加人可以按月、分次或者按年度繳費，繳費額度按自然年度累計，次年重新計算。
個(gè)人養老金資金賬戶(hù)里的資金，可以自主選擇購買(mǎi)符合規定的儲蓄存款、理財產(chǎn)品、商業(yè)養老保險、公募基金等個(gè)人養老金產(chǎn)品。
參加人自主決定個(gè)人養老金資金賬戶(hù)資金購買(mǎi)個(gè)人養老金產(chǎn)品的品種和金額。個(gè)人養老金產(chǎn)品銷(xiāo)售機構要以“銷(xiāo)售適當性”為原則，做好風(fēng)險提示，不得主動(dòng)向參加人推介超出其風(fēng)險承受能力的個(gè)人養老金產(chǎn)品。
銀行的儲蓄存款是個(gè)人養老金產(chǎn)品的一個(gè)種類(lèi)。與一般金融產(chǎn)品相比，個(gè)人養老金產(chǎn)品具備運作安全、成熟穩定、標的規范、側重長(cháng)期保值四個(gè)屬性，從而更好保障退休人員的生活。
財政部、稅務(wù)總局日前發(fā)布的《關(guān)于個(gè)人養老金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》明確，自今年1月1日起，對個(gè)人養老金實(shí)施遞延納稅優(yōu)惠政策。
個(gè)人向個(gè)人養老金資金賬戶(hù)的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中據實(shí)扣除；計入個(gè)人養老金資金賬戶(hù)的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅；個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個(gè)人所得稅。
個(gè)人養老金資金賬戶(hù)封閉運行，參加人達到以下任一條件的，可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個(gè)人養老金。
（一）達到領(lǐng)取基本養老金年齡；
（二）完全喪失勞動(dòng)能力；
（三）出國（境）定居；
（四）國家規定的其他情形。
參加人領(lǐng)取個(gè)人養老金時(shí)，商業(yè)銀行應通過(guò)信息平臺檢驗參加人的領(lǐng)取資格，并將資金劃轉至參加人本人社會(huì )保障卡銀行賬戶(hù)。
參加人身故的，其個(gè)人養老金資金賬戶(hù)內的資產(chǎn)可以繼承。 參加人出國（境）定居、身故等原因社會(huì )保障卡被注銷(xiāo)的，商業(yè)銀行將參加人個(gè)人養老金資金賬戶(hù)內的資金轉至其本人或者繼承人指定的資金賬戶(hù)。
